W skrócie
- Limit wpłat na IKZE dla osoby prowadzącej działalność wyniesie w 2027 r. 18 059,40 zł, a dla pozostałych oszczędzających 12 039,60 zł.
- W 2026 r. limity wynoszą 16 956 zł i 11 304 zł, a do odliczenia za ten rok liczą się wpłaty dokonane do końca grudnia.
- Wpłaty odlicza się na skali i na podatku liniowym od dochodu, a na ryczałcie od przychodu, pod warunkiem oszczędzania na jednym IKZE.
- Pieniądze można wypłacić po ukończeniu 65 lat, a od wypłaty pobiera się 10% podatku.
Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej ogłosił limity wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego na 2027 r. Osoba prowadząca działalność gospodarczą wpłaci na IKZE do 18 059,40 zł, o 1103,40 zł więcej niż w tym roku. Obwieszczenie z 27 października ukazało się w Monitorze Polskim 30 października 2026 r. (poz. 1062).
Limity w 2026 i 2027 r.
| Kto wpłaca | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Osoba prowadząca pozarolniczą działalność | 16 956 zł | 18 059,40 zł |
| Pozostali oszczędzający | 11 304 zł | 12 039,60 zł |
Limit jest wielokrotnością przeciętnego wynagrodzenia prognozowanego na dany rok. Dla większości oszczędzających wynosi 1,2 tej kwoty, a dla osoby prowadzącej pozarolniczą działalność w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych 1,8 (art. 13a ust. 1 i 1a ustawy o IKE i IKZE). Wyższy limit przysługuje więc właścicielowi jednoosobowej firmy bez względu na to, jak rozlicza podatek. Jeśli wpłaty w danym roku przekroczą limit, instytucja prowadząca konto zwraca nadwyżkę.
Ile podatku można zaoszczędzić
Wpłaty na IKZE odlicza się na każdej formie opodatkowania dostępnej dla jednoosobowej firmy. Na skali podatkowej i na podatku liniowym od dochodu (art. 26 ust. 1 pkt 2b i art. 30c ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT), na ryczałcie od przychodu (art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Odliczenie przysługuje tylko temu, kto oszczędza na jednym IKZE (art. 4 ust. 2 ustawy o IKE i IKZE).
Korzyść zależy od stawki. Wpłata pełnego tegorocznego limitu, czyli 16 956 zł, obniży podatek przedsiębiorcy na liniowym o 3221,64 zł. Przy ryczałcie 12% i przy dochodzie mieszczącym się w pierwszym progu skali oszczędność wyniesie 2034,72 zł, a przy ryczałcie 8,5% 1441,26 zł. Najwięcej zyska przedsiębiorca na skali z dochodem powyżej 120 000 zł. Jeśli cała wpłata zmniejszy dochód opodatkowany stawką 32%, podatek spadnie o 5425,92 zł.
Pieniądze czekają do 65. roku życia
IKZE jest kontem emerytalnym. Wypłata przysługuje po ukończeniu 65 lat i pod warunkiem, że wpłaty były dokonywane co najmniej w pięciu latach kalendarzowych (art. 34a ust. 1 ustawy o IKE i IKZE). Od takiej wypłaty pobiera się zryczałtowany podatek 10% (art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT). Pieniądze wycofane wcześniej, w formie tak zwanego zwrotu, stają się przychodem z innych źródeł (art. 20 ust. 1) i podlegają opodatkowaniu według skali.
Co zrobić jeszcze w tym roku
Do 31 grudnia obowiązuje limit 16 956 zł. Odliczyć można tylko wpłaty dokonane w roku podatkowym, więc pieniądze wpłacone w styczniu obniżą podatek za 2027 r., a nie za 2026 r. Przelew wysłany w ostatnim dniu roku może zostać zaksięgowany dopiero w styczniu, dlatego tegoroczną wpłatę lepiej zrobić z kilkudniowym zapasem i wcześniej zapytać instytucję prowadzącą konto, do kiedy przyjmuje wpłaty zaliczane do 2026 r. Odliczenie wpisuje się w zeznaniu rocznym za 2026 r., które składa się wiosną 2027 r.
